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Contratos de construcción y su tratamiento fiscal

El estándar NIIF para PYMES estipula en su Sección 23 Ingresos de Actividades Ordinarias, una metodología específica para el reconocimiento de los ingresos que provengan de los contratos de construcción, esto se hace aplicando el “Método del porcentaje de terminación” los porcentajes o grados de terminación pueden ser medidos bajo las siguiente metodologías y se…

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Activos Biológicos para efectos fiscales.

Anteriormente los denominados Activos Biológicos no eran considerados como tales y su denominación para la base fiscal colombiana era el de “cultivos” y “semovientes”, en la actualidad con la reglamentación de la Ley 1819 del 2016, se incorporan los estándares internacionales de información financiera como única base contable, se denota la obligación de considerar y…

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EJERCICIO DE RECLASIFICACIÓN DE AJUSTE POR INFLACIÓN

La aplicación de los nuevos marcos técnicos normativos tuvo una gran incidencia en el rubro de propiedades, planta y equipo, entre ellas la eliminación contable de los ajustes por inflación con la realización del ESFA el 31 de Diciembre de 2016, razón por la cual, se recomienda que parte de la revaluación sea equiparada a…

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Diferencia en la depreciación por componetización en FISCAL y NIIF

La sección 17.6 de las NIIF para Pyme establece que cuando un elemento de propiedades, planta y equipo tiene componentes con distintos patrones significativos de consumo, una entidad deberá descomponer el costo inicial del activo en los distintos componentes principales, para depreciarlos por separado, a lo largo de la vida útil de cada componente.  Ejemplo:…

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La vida útil para depreciación en Fiscal y NIF

El artículo 137 del Estatuto Tributario (Ley 1819 de 2.016), estableció los mínimos de vida útil a utilizar para la depreciación, pero en vez de utilizar el concepto de tiempo, lo llevó a tasa.  Cuestión que enredo para muchos comprender la normatividad, dado que la costumbre era analizar la vida útil en términos de años….

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AJUSTES NIIF VS FISCAL Pasivos Diferidos

La reforma tributaria estableció algunas diferencias entre la información financiera y la información fiscal, en el rubro de los pasivos. En este editorial, se abordaran los ajustes que se deben realizar a los pasivos diferidos, como los siguientes: Compromisos de venta futuros (servicios o bienes – fidelización de clientes): Especialmente para las entidades que deben…

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AJUSTES NIIF VS FISCAL Provisiones y Pasivos Estimados

Las diferencias entre lo contable y lo fiscal establecidas por la ley 1819 de 2016, también tuvieron incidencias en el rubro de los pasivos, teniendo en cuenta los distintos objetivos que tiene la información financiera y la tributaria. Por lo tanto, los ajustes para los pasivos estimados que se deben realizar los siguientes: Los pasivos…

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NIIF vs Fiscal Ingresos

La Reforma Tributaria de 2016 modificó el Artículo 28 del Estatuto Tributario, el cual establece el manejo de los ingresos fiscalmente, el cambio realizado por la ley 1819 de 2016 se debe a la incorporación de lo relevante al Estándar de Información Financiera sobre el reconocimiento y medición de los Ingresos. Como regla general este…

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NIIF vs Fiscal Intangibles

Las diferencias entre la información contable y fiscal también se efectúan en el rubro de los intangibles (artículo 74 ET), puesto que la reforma tributaria  del 2016 establece que para el reconocimiento de un intangible sólo se aceptarán los intangibles adquiridos o pagados y posteriormente se debe efectuar la amortización, acorde a su vida útil,…

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Ajuste por diferencia en cambio NIIF vs Fiscal

La ley 1819 de 2016 realizó un cambio relevante en todo lo relacionado con la diferencia en cambio de moneda extranjera. Se adiciona el artículo 288 “Ajuste por diferencia en cambio” Con la adición de este artículo, actualmente las entidades que adquieran sus activos y pasivos en moneda extranjera, deberán ser reconocidas por la TRM…

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