Incidencias de la Reforma Tributaria en los Contratos de Cuentas de Participación

La reforma tributaria tuvo incidencias significativas en el contrato de cuentas de participación, el concepto DIAN 8537 del 9 de Abril de 2018 establece un resumen de las principales modificaciones realizadas con la expedición de la ley 1819 de 2016: – Los ingresos provenientes de un contrato de cuentas en participación deberán ser reconocidos por…

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Costo Fiscal de los Instrumentos Financieros de Renta Fija

Fuente: Concepto DIAN 008230 del 28 de Marzo de 2018 Los artículos 33 (Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a valor razonable) y 33-1 (Tratamiento tributario de instrumentos financieros medidos a costo amortizado) del Estatuto Tributario establecen el tratamiento fiscal que se les debe dar a los instrumentos financieros, lo cual implica, considerar las características…

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Incidencias Fiscales y Contables del Deterioro del Valor Inventarios

Fuente: Concepto DIAN 008230 del 28 de Marzo de 2018 El VNR  o Valor Neto de Realización es el precio estimado de venta menos los costos de terminación y venta; el cual deberá ser comparado con el valor en libros de los inventarios para determinar su valor y el posible deterioro. A continuación se realizará…

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Periodo de Aceptación de los Costos y Deducciones (Egresos)

Fuente: Concepto DIAN 008230 del 28 de Marzo de 2018 Existen casos donde se realiza la facturación en un periodo, pero se ejecuta el costo o el gasto en un periodo distinto (posterior o anterior a la facturación). “Adiciónese un parágrafo al artículo 771-2 del Estatuto Tributario, el cual quedará así. En la actualidad, existen…

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Tratamiento Contable y Tributario de la Diferencia en Cambio del Efectivo

Fuente: Concepto DIAN 008230 del 28 de Marzo de 2018 Contablemente, las diferencias en cambio para el efectivo deberán reconocerse en la fecha de la transacción y a la tasa estipulada en dicha fecha, teniendo en cuenta la comparabilidad entre la tasa de reconocimiento inicial y la tasa de la fecha de transacción, el efecto…

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Ejercicio Impuesto Diferido PPyE

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La Factura no determina un devengo

un Ingreso debe reconocerse (registrar contablemente) así no se emita la Factura. En el marco técnico normativo contable no contempla el requerimiento de la factura, pues este es un mecanismo de control. Por el contrario, lo que la técnica contable establece son los requerimientos de control (Entrega de riesgos y beneficios) y financieros (conocer el…

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Base Contable para Efectos Fiscales

El artículo 21-1 del estatuto tributario nos permite concluir que aplica únicamente “para la determinación del impuesto sobre la Renta y Complementarios”, lo cual deja como interrogante la relación de los nuevos marcos técnicos normativos frente a los demás impuestos (IVA, Impoconsumo, otros impuestos).  Por ejemplo, para efecto del impuesto de Industria y Comercio se encuentra una referencia al estatuto tributario en el…

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Conciliación Fiscal

La Reforma Tributaria, ley 1819 de 2016,  determinó que la información fiscal se genere a partir de los marcos técnicos normativos contables (Grupo 1 NIIF Plenas, Grupo 2 NIIF para las Pymes, Grupo 3 Contabilidad Simplificada). Esto permitiría suponer que no hay necesidad de establecer diferencias, sin embargo, cuando se empieza a analizar los distintos elementos que componen la base…

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Contratos de construcción y su tratamiento fiscal

El estándar NIIF para PYMES estipula en su Sección 23 Ingresos de Actividades Ordinarias, una metodología específica para el reconocimiento de los ingresos que provengan de los contratos de construcción, esto se hace aplicando el “Método del porcentaje de terminación” los porcentajes o grados de terminación pueden ser medidos bajo las siguiente metodologías y se…

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