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NIIF vs Fiscal Ingresos

La Reforma Tributaria de 2016 modificó el Artículo 28 del Estatuto Tributario, el cual establece el manejo de los ingresos fiscalmente, el cambio realizado por la ley 1819 de 2016 se debe a la incorporación de lo relevante al Estándar de Información Financiera sobre el reconocimiento y medición de los Ingresos. Como regla general este…

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Enmiendas a la Sección 11 “Instrumentos Financieros Básicos”

La sección 11 denominada “instrumentos financieros básicos”  fue modificada por las enmiendas 2015, los cambios más relevantes fueron los siguientes: Modificación del párrafo 11.4 del Estándar para Pymes “Alcance”, donde se estableció la exención al “costo o esfuerzo desproporcionado” para las inversiones en acciones, ubicadas en el rubro de instrumentos de patrimonio, las cuales deben…

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Ingresos por Concepto de Rentas de Trabajo

De acuerdo con el origen del ingreso de manera independiente y si éste corresponde a Rentas de Trabajo establecidas en el artículo 103 del Estatuto Tributario, tales como: Esta cédula tiene su propia metodología de depuración: Se toman todos los ingresos obtenidos por renta laboral. Si la persona obtiene otro tipo de ingresos debe clasificarlos…

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Mecanismos de Liquidación del Impuesto de Renta

A partir del año gravable 2017 (declaración de renta a presentar en 2018): Se elimina el sistema mínimo aplicable a aquellas personas a quienes la ley tributaria clasificaba en la categoría empleado y trabajador por cuenta propia. Desaparece el Impuesto Mínimo Alternativo Nacional (IMAN), el Impuesto Mínimo Alternativo Simplificado (IMAS) y la Tarifa Mínima de…

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NIIF vs Fiscal Intangibles

Las diferencias entre la información contable y fiscal también se efectúan en el rubro de los intangibles (artículo 74 ET), puesto que la reforma tributaria  del 2016 establece que para el reconocimiento de un intangible sólo se aceptarán los intangibles adquiridos o pagados y posteriormente se debe efectuar la amortización, acorde a su vida útil,…

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MÉTODOS DE MEDICIÓN – Valor en libros del activo entregado (Dación en Pago)

El párrafo 17.14 del Estándar para Pymes establece lo siguiente: “Un elemento de propiedades, planta y equipo puede haber sido adquirido a cambio de uno o varios activos no monetarios, o de una combinación de activos monetarios y no monetarios. Una entidad medirá el costo del activo adquirido por su valor razonable, a menos que…

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Derogatorias del estatuto tributario realizadas por la ley 1819 de 2016 (Parte IV)

En editoriales anteriores se ha mencionado la relevancia que tiene los artículos derogados por la ley 1819 de 2016, principalmente del Estatuto tributario; Al ser una cantidad extensa se ha convenido realizarlo por partes. En este orden de ideas, se dará continuidad con la parte 4 de los artículos derogados: Artículo 108-3. Cuotas de Manejo…

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Contratos de concesión y su tratamiento bajo estándar internacional para Pymes

En Colombia existe una figura contractual llamada Concesión, ésta es utilizada comúnmente por el Estado como mecanismo  para dar cumplimiento a sus fines; como lo son las necesidades públicas y el bienestar de la nación. Los contratos de concesión los genera el estado por ciertas imposibilidades “normales” del gobierno, creando la necesidad de buscar otros…

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Ajuste por diferencia en cambio NIIF vs Fiscal

La ley 1819 de 2016 realizó un cambio relevante en todo lo relacionado con la diferencia en cambio de moneda extranjera. Se adiciona el artículo 288 “Ajuste por diferencia en cambio” Con la adición de este artículo, actualmente las entidades que adquieran sus activos y pasivos en moneda extranjera, deberán ser reconocidas por la TRM…

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Retención en la fuente por pagos en el exterior

La Reforma Tributaria modificó los porcentajes o las tarifas a retener por los pagos realizados en el exterior, teniendo en cuenta la globalidad y las negociaciones internacionales. -El Art. 126 de la Reforma Tributaria modificó el Artículo 408 del Estatuto Tributario, el cual unificó la tarifa de retención en la Fuente por pagos provenientes de…

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