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La Factura no determina un devengo

un Ingreso debe reconocerse (registrar contablemente) así no se emita la Factura. En el marco técnico normativo contable no contempla el requerimiento de la factura, pues este es un mecanismo de control. Por el contrario, lo que la técnica contable establece son los requerimientos de control (Entrega de riesgos y beneficios) y financieros (conocer el…

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Base Contable para Efectos Fiscales

El artículo 21-1 del estatuto tributario nos permite concluir que aplica únicamente “para la determinación del impuesto sobre la Renta y Complementarios”, lo cual deja como interrogante la relación de los nuevos marcos técnicos normativos frente a los demás impuestos (IVA, Impoconsumo, otros impuestos).  Por ejemplo, para efecto del impuesto de Industria y Comercio se encuentra una referencia al estatuto tributario en el…

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Conciliación Fiscal

La Reforma Tributaria, ley 1819 de 2016,  determinó que la información fiscal se genere a partir de los marcos técnicos normativos contables (Grupo 1 NIIF Plenas, Grupo 2 NIIF para las Pymes, Grupo 3 Contabilidad Simplificada). Esto permitiría suponer que no hay necesidad de establecer diferencias, sin embargo, cuando se empieza a analizar los distintos elementos que componen la base…

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Contratos de construcción y su tratamiento fiscal

El estándar NIIF para PYMES estipula en su Sección 23 Ingresos de Actividades Ordinarias, una metodología específica para el reconocimiento de los ingresos que provengan de los contratos de construcción, esto se hace aplicando el “Método del porcentaje de terminación” los porcentajes o grados de terminación pueden ser medidos bajo las siguiente metodologías y se…

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Activos Biológicos para efectos fiscales.

Anteriormente los denominados Activos Biológicos no eran considerados como tales y su denominación para la base fiscal colombiana era el de “cultivos” y “semovientes”, en la actualidad con la reglamentación de la Ley 1819 del 2016, se incorporan los estándares internacionales de información financiera como única base contable, se denota la obligación de considerar y…

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Correcciones que NO Tienen Sanción

La corrección de las declaraciones que se presenten y declaren antes del vencimiento y posteriormente se corrijan, pero antes del día del vencimiento, ya no se liquida y paga sanción debido a la modificación del inciso primero del artículo 644 del estatuto, pues la corrección se encuentra dentro del tiempo permitido y no existe mora….

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Incidencia Financiera de una Controversia con el Estado

Toda decisión que se tome en materia económica va ungida de un tema tributario, de manera transversal, de tal manera, que toda operación está afectada por tributos en Colombia. Entonces, lo importante es consultar cual es la carga impositiva antes de realizar las transacciones, o cualquier tipo de negociación, y no después que se hayan…

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Cómo debe abordar un Contribuyente un Acto Administrativo

Como se ha expresado en otras ocasiones, una vez recibido el acto administrativo, se debe establecer si el Estado actuó correctamente y en los términos respectivos. A continuación, tenemos que empezar a preparar la respuesta a fin de fundar el acervo probatorio para discutir cada una de las glosas que se han imputado. Es importantísimo…

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Manejo de Correspondencia y Notificación Tributaria

Muchas son las alternativas y procedimientos que se pueden adoptar al momento de recibir una comunicación de la Administración Tributaria, pero se puede resumir o sintetizar en tres  aspectos que se podrían calificar como fundamentales, aunque generales, para abordar la respuesta pues cada acto administrativo tendrá su análisis correspondiente. De esta manera, cuando llega a…

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Beneficios de la Aplicación del Principio de Favorabilidad

El principio de favorabilidad establecido en el artículo 640 del estatuto es muy importante, pues le permite al contribuyente, bajo la asesoría legal pertinente, verse beneficiado siempre y cuando cumplan los requerimientos que el mismo estatuto provee. Lo primero es dar una respuesta adecuada al acto administrativo, porque la respuesta inadecuada podría declararse ese recurso…

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