El doctor Edmundo Florez expone la relevancia que tiene el calculo de los intereses implicitos y sus incidencias fiscales.
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La Taxonomía Ilustrada IFRS es importante, puesto que en esta se encuentra el conjunto de revelaciones tenidas en cuenta para cumplir con la normatividad NIIF. Es por esta razón, que debemos estudiar las Normas Internacionales de Información Financiera y la taxonomía en conjunto para entender la articulación del sistema de información contable.
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Los ingresos por el método de participación tienen diferentes tratamientos de medición; en esta ocasión el Doctor Edmundo Florez expone las incidencias entre los requerimientos de los nuevos marcos técnicos y los requerimientos fiscales.
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En esta ocasión, el Doctor Edmundo Florez expone el tema de Ingresos por Dividendos; Normalmente se le ha dado un tratamiento por separado, cuando en el Estándar es un ingreso habitual.
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Un sistema de información contable, es un proceso compuesto por transacciones con el fin de guardar información para el desarrollo de la taxonomía. En este video, Carlos Augusto Rincón realiza un ejemplo de la trazabilidad contable con el fin de mostrar que cada vez que se registra una transacción, no solo se debe pensar que cuentas se utilizan, si no como se van a mover los indicadores de los estados financieros.
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En esta ocasión el Dr. Edmundo Florez, realiza una simulación del tratamiento tributario para la cédula de personas naturales rentistas de capital, teniendo en cuenta la metodología para la depuración de dicha cédula, obteniendo la Renta líquida gravable; la cual, deberá ser sometida a la tabla estipulada en el Artículo 241, numeral (2) del Estatuto tributario.
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La sección 29 de Impuesto a las ganancias recopila el conocimiento obtenido en materia fiscal y en materia del estándar de información financiera, con el fin de verificar y analizar las diferencias creadas a través de un periodo. El impuesto a las ganancias esta creado por el impuesto diferido y el impuesto corriente.
Las enmiendas del año 2015 modifican gran parte de la Sección 29, no solo teniendo cambios significativos, sino también realizando una reestructuración a dicha sección, convirtiéndose en una de las secciones más influenciadas por las enmiendas.
Continuando con las modificaciones a la Sección 29 el Dr. Edmundo Flórez explica las modificaciones realizadas a los siguientes párrafos:
-Párrafos 29.14 y 29.15 “Diferencias Temporarias Imponibles”
-Párrafos 29.16, 29.17, 29.18, 29.19 y 29.20 “Diferencias Temporarias Deducibles”
-Párrafos 29.21 y 29.22 “Perdidas y créditos fiscales no utilizados”
-Párrafo 29.23 “Reconsideración de Activos por impuestos diferidos no reconocidos”
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En esta ocasión el Doctor Edmundo Flórez expone los cambios más relevantes que incorporó la ley 1819 de 2016 respecto a la Propiedad, Planta y Equipo, entre ellos se tiene las vidas útiles distintas para bienes adquiridos hasta el 31 de diciembre de 2016 y posterior a el año 2017; así mismo se incorpora el concepto de Valor residual para efectos fiscales a partir del año 2017…
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Los inventarios son uno de los temas más relevantes ante las diferencias que se generan en el marco fiscal y el marco normativo técnico NIIF; en esta ocasión el Doctor Edmundo Flórez expone las principales casos que afectan el inventario y no son aceptados en materia fiscal, algunos ejemplos de ellos son: Deterioro, castigo por pérdidas, daños o obsolescencias
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La sección 12 “Otros temas relacionados con los instrumentos financieros” tuvo una extensa modificación; una de sus principales consideraciones en su alcance son los tipos de inversiones,la norma realiza una puntualización en ello, ya sean inversiones en negocio conjunto, inversiones en control conjunto o inversiones en asociadas…
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